Préparer votre retraite
PER, PERP, Madelin, sortie en capital ou rente : optimiser fiscalement la préparation de votre retraite.
Le PER : nouvelle référence de l'épargne retraite
Issu de la loi PACTE (2019), le Plan d'Épargne Retraite (PER) a unifié les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, article 83). Il existe sous trois formes : PER individuel (PERin), PER collectif (PERcol) et PER obligatoire (PERob). Sa principale force réside dans la déductibilité fiscale des versements, qui en fait l'un des outils les plus efficaces pour réduire son imposition tout en préparant sa retraite.
Déductibilité des versements volontaires
Les versements volontaires sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel : 10 % des revenus professionnels nets de l'année N-1 (plafond 35 194 € en 2024) ou 10 % du PASS si plus favorable. Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes peuvent être reportés. L'économie d'impôt est égale au montant versé multiplié par votre tranche marginale d'imposition (TMI) — particulièrement intéressante pour les TMI à 30, 41 ou 45 %.
Fiscalité à la sortie : rente ou capital
À la retraite, le PER peut être liquidé en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère, ou en combinaison des deux. Si les versements ont été déduits à l'entrée : sortie en capital = capital imposé au barème de l'IR + plus-values au PFU 30 % ; sortie en rente = rente imposée au barème des pensions (avec abattement 10 %) + prélèvements sociaux. Si les versements n'ont PAS été déduits : sortie en capital exonérée d'IR (seules les plus-values sont imposées au PFU).
Cas de déblocage anticipé
Le PER est en principe bloqué jusqu'à la retraite, mais 6 cas permettent un déblocage anticipé : invalidité, décès du conjoint, expiration des droits chômage, surendettement, cessation d'activité non-salariée après liquidation judiciaire, et acquisition de la résidence principale. Dans ce dernier cas, la sortie est imposée comme une sortie normale (sauf si les versements n'étaient pas déduits).
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