Le PER individuel (PERin)

Qu'est-ce que le PER individuel ?

Créé par la loi PACTE de 2019, le Plan d'Épargne Retraite individuel (PERin) a remplacé le PERP et le contrat Madelin. Il s'agit d'un produit d'épargne long terme, alimenté par des versements volontaires, destiné à constituer un complément de revenu à la retraite, sous forme de capital ou de rente.

Le PERin est ouvert à tous, sans condition d'activité ou d'âge : salariés, indépendants, retraités, inactifs, y compris les enfants mineurs rattachés au foyer fiscal des parents.

Fiscalité à l'entrée : la déduction des versements

Les versements volontaires sur le PERin sont, sur option, déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. L'économie d'impôt est proportionnelle à votre tranche marginale d'imposition (TMI) : un versement de 10 000 € dans la TMI à 41 % procure 4 100 € d'économie d'impôt.

Plafond de déduction en 2026 : le plus élevé de 10 % des revenus professionnels N-1 (plafonnés à 8 PASS, soit 37 680 €) ou 10 % du PASS N-1 (soit 4 710 €). Les plafonds non utilisés sont reportables 3 ans. Voir notre page dédiée à la déductibilité des versements PER.

Cas de déblocage anticipé

Le PERin est bloqué jusqu'à la retraite, sauf dans 6 cas de déblocage anticipé :

• Décès du conjoint ou partenaire de PACS
• Invalidité (titulaire, conjoint, enfants)
• Surendettement
• Expiration des droits au chômage
• Cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire
• Acquisition de la résidence principale

Fiscalité à la sortie

Au dénouement, le PERin peut être liquidé en capital (en une ou plusieurs fois), en rente viagère, ou en combinaison des deux. La fiscalité dépend de l'option retenue à l'entrée (déduction ou non des versements) et de la forme de sortie. Détails sur notre page Sortie en capital ou en rente.

Transmission du PERin en cas de décès

En cas de décès avant la liquidation, le PERin est clôturé et le capital est versé aux bénéficiaires désignés. La fiscalité applicable dépend de l'âge du titulaire au décès (article 990 I ou 757 B du CGI), sur un modèle proche de l'assurance-vie.