Déduction des versements PER
Réduire son impôt grâce au PER : plafonds 2026, report sur 3 ans, règles pour salariés, TNS et versements après 70 ans.
Déductibilité des versements volontaires sur un PER
Les versements volontaires réalisés sur un Plan d'Épargne Retraite (PER) peuvent être déduits du revenu imposable, que vous soyez salarié, travailleur non salarié (TNS), retraité ou inactif. Cette déduction permet de réduire votre impôt sur le revenu, dans certaines limites.
Quels versements sont déductibles ?
Sont concernés les versements volontaires effectués sur :
- un PER individuel (PERIN) ;
- un PER Entreprise Collectif (PERECO) ;
- un PER Entreprise Obligatoire (PERO).
La déduction s'applique sur le montant brut versé (avant frais d'entrée éventuels).
Une option : déduire ou non ses versements
Lors de chaque versement, l'épargnant peut choisir :
- ✅ la déduction fiscale immédiate, pour réduire son impôt aujourd'hui ;
- ✅ la non-déduction, afin de bénéficier d'une fiscalité potentiellement plus avantageuse à la sortie.
Cette option doit être signalée au gestionnaire du PER et est irrévocable pour le versement concerné.
Attention aux versements après 70 ans
Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués sur un PER après l'âge de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. Ils sont alors traités comme des versements non déduits lors de la sortie du plan.
Quel est le plafond de déduction ?
La déduction fiscale est plafonnée chaque année. Le plafond correspond au plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, retenus dans la limite de 8 PASS ;
- 10 % du PASS de l'année précédente.
Plafonds applicables aux versements en 2026
- Plafond minimum : 4 710 €
- Plafond maximum : 37 680 €
Le plafond minimum bénéficie notamment aux personnes ayant peu ou pas de revenus professionnels (étudiants, primo-déclarants, retraités, etc.).
Report des plafonds non utilisés
Si vous n'utilisez pas l'intégralité de votre plafond d'épargne retraite, la fraction non utilisée peut être reportée pendant 3 ans. Lors d'un versement, l'administration utilise successivement : le plafond de l'année en cours, puis le plafond restant de N-3, N-2, puis N-1.
Cas particuliers
Enfants majeurs rattachés
Un enfant majeur rattaché au foyer fiscal de ses parents peut effectuer des versements sur un PER. Les sommes sont alors déductibles du revenu du foyer fiscal, dans la limite du plafond personnel de l'enfant.
Salariés
Le plafond disponible est diminué de certains dispositifs d'épargne retraite déjà financés l'année précédente : cotisations obligatoires de retraite supplémentaire d'entreprise, abondements employeur sur PER, sommes issues du compte épargne temps (CET).
Travailleurs non salariés (TNS)
Le calcul du plafond tient compte des cotisations retraite déjà déduites au titre des dispositifs Madelin ou PER déductibles du revenu professionnel.
À retenir
- Les versements volontaires sur un PER permettent de réduire l'impôt sur le revenu.
- Tous les profils peuvent en bénéficier : salariés, indépendants, retraités ou inactifs.
- La déduction est soumise à un plafond annuel calculé principalement à partir des revenus professionnels.
- Les plafonds non utilisés sont reportables pendant 3 ans.
- Depuis 2026, les versements réalisés après 70 ans ne sont plus déductibles fiscalement.
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