L' impôt sur le revenu
Calcul, barème, quotient familial, réductions, prélèvement à la source : tout comprendre pour optimiser votre IR.
L'imposition se réalise sur les revenus mondiaux (sous réserve des conventions fiscales). Les DOM sont soumis au régime de droit commun, avec certaines spécificités.
Depuis 2019, le prélèvement à la source est en vigueur, mais il ne modifie pas les règles de calcul de l'impôt : barème progressif, quotient familial, réductions et crédits d'impôt continuent de s'appliquer. Le contribuable déclare ses revenus chaque printemps pour permettre à l'administration de calculer l'impôt définitivement dû.
Comment se calcule l'impôt sur le revenu ?
1. Définir votre Revenu Net Imposable
L'impôt se calcule sur la base d'un Revenu Brut Global, cumul des revenus catégoriels nets d'abattements et de frais, par foyer fiscal : salaires, BIC, BNC, BA, pensions et retraites, revenus fonciers, revenus de capitaux mobiliers, et revenus issus de l'économie collaborative (Airbnb…). Ce revenu brut peut être minoré de déductions (pensions alimentaires, abattements pour personnes âgées ou invalides) pour obtenir le Revenu Net Imposable — à distinguer du Revenu Fiscal de Référence.
2. Définir l'impôt avant réduction
On applique le quotient familial : revenu imposable divisé par le nombre de parts. Le résultat est soumis au barème progressif, qui détermine à la fois le taux marginal d'imposition (TMI) et l'impôt par part, multiplié ensuite par le nombre de parts. L'avantage du quotient familial est plafonné. Pour les enfants majeurs, le choix entre rattachement et versement d'une pension dépend du TMI du foyer.
3. Calculer l'impôt à payer
Sur l'impôt brut s'appliquent la décote pour les contribuables modestes, puis les réductions et crédits d'impôt (plafonnés depuis 2009). On obtient l'impôt net à payer selon le barème en vigueur. L'administration calcule ensuite votre taux de prélèvement à la source, simple avance régularisée en septembre. Une contribution exceptionnelle peut s'appliquer aux contribuables les plus aisés. La prescription fiscale est en principe de 3 ans.
À retenir : c'est à chacune de ces trois étapes que des leviers permettent de réduire votre imposition. Pour estimer rapidement votre IR, utilisez notre simulateur d'impôt sur le revenu.
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