La fiscalité des dividendes
PFU à 31,4 % par défaut, option pour le barème de l'IR avec abattement de 40 %, acompte d'IR et dispense — tout comprendre en 2026.
Principe : le PFU par défaut
Les revenus distribués et assimilés (dividendes versés par les sociétés) sont, sauf exceptions, soumis par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) au taux d'impôt sur le revenu de 12,8 %.
À noter : les revenus distribués par les sociétés établies en France à des personnes non domiciliées fiscalement en France donnent lieu à l'application d'une retenue à la source.
Taux global 2026 : 31,4 %
En cas d'application du PFU, le taux global d'imposition s'établit à 31,4 % :
- 12,8 % au titre de l'impôt sur le revenu ;
- 18,6 % au titre des prélèvements sociaux (CSG 10,6 % + CRDS 0,5 % + prélèvement de solidarité 7,5 %).
Le PFU s'applique sur le montant brut des revenus, sans abattement ni CSG déductible.
Option pour le barème progressif de l'IR
Le contribuable conserve la possibilité de soumettre ces revenus au barème progressif de l'IR. L'option est globale et annuelle : elle s'applique à l'ensemble des revenus et gains entrant dans le champ du PFU (intérêts, dividendes, plus-values mobilières, produits d'assurance-vie…).
En cas d'option pour le barème, l'IR s'applique sur un montant net après abattement de 40 % pour les dividendes éligibles, et la CSG est partiellement déductible à hauteur de 6,8 % du revenu global imposable l'année de son paiement.
Modalités pratiques : acompte et déclaration
Quelles que soient les modalités d'imposition retenues, la taxation des dividendes s'effectue en deux temps.
1. Lors du versement par la société :
- un acompte d'IR au taux de 12,8 % (sauf dispense), imputable sur l'impôt sur le revenu de l'année de perception ;
- les prélèvements sociaux à 18,6 % prélevés par la société ;
2. Lors de la déclaration de revenus :
imposition définitive au PFU ou, sur option, au barème de l'IR, en tenant compte de l'acompte déjà versé. Si les revenus restent soumis au PFU, aucune imposition complémentaire n'est due.
La dispense d'acompte
Les contribuables dont le Revenu Fiscal de Référence (RFR) de l'avant-dernière année (N-2) est inférieur aux seuils suivants peuvent demander à être dispensés de l'acompte de 12,8 % :
- 50 000 € pour une personne seule ;
- 75 000 € pour un couple soumis à imposition commune.
La demande de dispense doit être formulée avant le 30 novembre de l'année précédant le versement, directement auprès de l'établissement payeur.
À retenir en 2026
- PFU par défaut : 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS).
- Option barème globale et annuelle, avec abattement de 40 % sur les dividendes.
- Acompte de 12,8 % prélevé à la source — dispense possible selon RFR (50 k€ / 75 k€).
- Pour les non-résidents, retenue à la source spécifique (cf. conventions fiscales).
- Dividendes versés via un PEA : exonération d'IR après 5 ans (PS dus).